加拿大老人的体面退休生活

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2010年末，加拿大爆发了一场“全民大讨论”，讨论的核心人物是一名叫克利福.德奥尔森的杀人犯。他因杀害11名少年被判终身监禁，从1982年起即在狱中服刑。到了2010年，德奥尔森已达到领取养老金的年龄，按当时的规定，他可与其他加拿大老年人一样，每月领取1100多加元的养老金。

　　在牢里白吃白住，终身不得出狱，竟然还能再得一份养老金。以前这样的事也有过，但德奥尔森身上的标签太过招摇，终于引起巨大的反对声浪。最后加拿大政府顺应民意，宣布于2010年12月15日起，停止向已定罪的囚犯支付养老金。

　　借由这场全民讨论，我们可以深入了解到加拿大养老保障体系的种种细节。

　　养老金“双轨制”

　　加拿大一直被视为一个高养老福利国家。这与其传统价值理念，即公民有权平等分享社会资源，有权在需要的时候获得社会帮助，是分不开的。

　　联邦政府的努力可追溯至1927年颁布的《养老金法》，从那时起政府开始以中央拨款的方式来承担国民的养老责任。进入20世纪五六十年代，随着人口老龄化问题的显现，养老保障制度也历经多次改革，但总体价值观仍保持不变。

　　在今日的加拿大，老年人的收入既包括由“老年保障金”(OAS)和“加拿大养老计划”(CPP)组成的“公共强制养老系统”，也包括“私有自愿养老金系统”，即由用人单位提供的养老计划及个人避税储蓄的注册养老计划，此外，还包括一些省制定的，需对收入进行检验的额外补贴计划，以及针对收入不足的老年人的福利转移支付计划。

　　这几种方式相结合，为加拿大老年人获得可接受的物质生活水平提供了坚实的保障。最新的统计数据表明，一个加拿大人退休后，其基本收入每年平均为27000加元至28000加元(不包括从临时工作中所获得的收入)。加上65岁以后老人的处方药大部分为免费提供，以及可享受老年人住房补贴，绝大部分加拿大老年人都可以有一个比较体面的退休生活。

　　OAS和“保证收入补贴计划”(GIS)是加拿大养老保障体系的基石，目的是维护老年人的基本收入权利，防止老年贫困。

　　OAS不管人们过去有无参加过工作、收入如何、社会地位高低，只要满足在加拿大的居住时间要求即可申领，2013年的标准约为每人每月最高546.07加元。虽然自20世纪90年代以来，由于受国家财政紧缩政策的影响，OAS从“普享型”变为“选择型”(以2013年为例，年净收入在79540加元以上的老人所能得到的OAS额度开始递减，达到114640加元的则得不到这笔收入)，但对占人口绝大多数的中低收入老人，仍然起到了普遍的保障作用。

　　针对低收入老人，政府还另外设置了GIS作为补充，按2013年标准，单身老人每月最高达740.44加元。与OAS一样，随着收入上升，GIS可领取额度递减直至取消。两者相加，可以满足老人的基本生活所需。

　　而建立在雇主和员工共同缴费基础上的CPP，对领取者在退休时是否还在加拿大居住并无要求，只与之前的供款金额、供款时间有关。值得一提的是，CPP制度还提供残疾保险(放心保)、遗孀保险、未成年子女保险，甚至丧葬费用，用以安抚遭遇意外不幸的家庭。

　　税务优惠的合理使用

　　考虑到通货膨胀的影响及尽量维持光鲜的退休生活，不少加拿大人在政府及雇主的退休金计划外，还有个人投资储蓄方面的额外安排。“注册养老储蓄计划”(RRSP)就是实现这一计划的必要工具。

　　RRSP本身并非一种特定的投资产品，确切地说，它是一种税务优惠的形式。个人可以在保险公司、银行、信托公司或其他经政府许可的金融单位开设RRSP账户，投资的品种较为广泛，包括定期存款、股票、债券、保本基金、劳工基金等各种产品。

　　RRSP的税务优惠体现在延税上，有效的RRSP供款可以直接扣减应税收入，减少税收负担。举一个简单的例子：假设某人当年收入为10万加元，平均税率为40%(加拿大采取区间边际税率制度，此处为了计算方便，以平均税率作估算，下同)，如果将2万加元投入RRSP，则应税收入下调到8万，而这8万加元对应的平均税率可能下降为35%，由此，当年节省下来的税负为1.2万加元(10万