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2013年加拿大报税指南:海外资产如何报
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2013年加拿大报税指南:海外资产如何报
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黑咖啡
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黑咖啡
来源:
2014-3-23 06:53:58
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近些年,报税时如何申报加拿大的海外资产,成了众多华人纳税人的一大纠结。 其实,只要了解了基本的概念,了解了申报的基本程序,人们发现加拿大报税时“海外资产”申报并不复杂。
海外资产怎么报
根据加拿大联邦税局今年2月公布的关于海外资产申报的说明,凡有海外资产需要申报的纳税人,在申报2013年个人所得税时,需对海外资产做“过渡性申报”,即填报新的“海外收入确认声明表”(T1135)。
早在2013年6月,加拿大联邦税局公布了修改后的T1135表,适用于2013年6月30日以后的所有报税年度,也就是说,在2014年4月底之前完成的2013年度的纳税申报中,若有海外资产申报,就需要按新的表格填写海外资产。
联邦税局在对修改的T1135表说明时特别强调,经由加拿大注册券商帐户管理的纳税人的海外资产(税法248(1)条款对此有定义),今年开始可以只报此类资产年底的合计数,而此前需要申报此类资产的细目。这类资产今后在T1135表的第六类里申报。
另外,从2013年税务年度开始,加拿大纳税人的海外信托基金也可选择合并申报总数的做法。
海外资产报什么
根据加拿大联邦税局对修改的T1135所做的说明,凡是在2013年6月30日这天之后结束的税务年度里,加拿大纳 税人如果拥有查超过10万加币的特定海外资产,则需要向加拿大联邦税局提供额外的信息,即填报T1135表。加拿大税务局强调,填报T1135的标准与要 求并未有改变,但是,修改后的报表要求纳税人提供海外资产的更为详细的信息。
需要向税务申报的海外资产包括
1. 在加拿大境外拥有的资金(基金)(Funds held outside Canada);
2. 外国公司的股票(不含加拿大公司的外国子公司的股票)(Shares of non-resident corporations,other than foreign affiliates);
3. 海外债务人的债务(不含加拿大公司所属外国子公司的债务)(Indebtedness owed by non-residents,other than from foreign affiliates);
4. 非加拿大信托机构的利息(Interests in certain non-resident trusts) ;
5. 位于加拿大境外的不动产(不含个人用、商用的不动产)(Real property situated outside Canada,other than personal use property and real property used in an active business);
6. 其他资产如非商业用途的无形资产、合同治下的某些权益(Other types of foreign property such as intangible property not used in a business and certain rights under contract) 。
对于上述资产的申报,要求提供每项资产所在国家的代码、资产年度内的最高价值和年度的重置成本、该项资产年度内的净收益(损失)、年度内处置资产产生的资本利得(损失)。此表在税局网站上可以直接填写,而且表格随着资产的增多可以扩充。
如果纳税人从加拿大的投资公司或银行收到T3/T5(投资收益、利息报税单),这类税单涵盖的海外资产或许不需要每年都在T1135表中填报。具体申报与否,需要每年确认,不是永远这样。
T1135表不可以通过网上申报,需要另行寄送到税务局。
海外资产何时报
鉴于改用新表以及申报的内容更为详细,税务局对2013年度的T1135表的提交截止日由2014年的4月30日推迟到2014年的7月31日。但其他报税文件不在推迟之列。
在做个人报税时,在个人信息里有一个问题需要回答;“在本税务年度,有没有成本超过10万加币的海外资产”,回答是,则需要完成T1135表,并连同个人税表一起寄给税局。在电子报税的情况下,T1135表要单独寄送给税局。
没有及时申报T1135表、虚报或漏报海外资产的纳税人,均有可能被税局处以罚款。
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