2013年联邦和魁省报税有什么新变化

黑咖啡

一年一度的报税季节已经来临，我们汇集本年度联邦和魁北克省报税的主要变化，以及每年报税季节华人遇到的主要问题，分四期刊出，供读者参考，敬请留意。

联邦报税新变化

1. 联邦个人最低免税收入由去年的$10,822提高到$11,038。

2. 合并养老金计划（PRPP）——对于工作在西北地区（Northwest Territories）、育空地区（Yukon）和努纳乌特（Nunavut）而且经常流动的雇员和自雇人士而设立的一种养老金计划，于2013年1月1日生效。

3. 其他收入——由于处理孩子因犯法导致死亡或失踪的原因离开工作岗位期间而领取的生活保障，列入其他收入。

4. 领养费用——对于在2013年和随后年份完成领养手续的，领养费的期间范围有所延长。

5. 捐款和礼物——2007年之后没有申报过捐赠免税，而在2013年至2017年间发生的捐赠不超过1,000元的，捐赠的免税额按25%计算。

6. 投资免税额——矿产开发的投资免税额有所变化，相关人士可找专门小册子研读。

7. 魁北克纳税人参与FTQ者，若转移资金用于首次买房终身上学（HBP/LLP），有可能需要付税，但没有固定的归还期限。

8. 海外就业免税额——从2013年到2016年，海外就业免税额将逐步取消。

9. 海外资产——在某些特定的条件下，带有海外资产申报的某些报税文件的再处理期限已经长。

相关细节请参照加拿大联邦2013年报税指南（魁北克省专用）。

魁北克省报税新变化

1. 魁北克省个人最低免税收入由去年的$10,925提高到$11,195。

2. 为老人提供居家服务的免税额——该免税额的名称有所改变，定义也略有改动，免税的比例由30%提高到31%，相关费用也有所提高：能自理的老人为$19,500，不能自理的老人费用为$25,500。

3. 配偶护理费免税额由$700提高到$775。

4. 居家环保装修（EcoRenov）的可退税免税额——主要居所在2013年10月7日之后到2014年11月01日之间合同生效的、由专业公司进行的环保维修，花费$2,500以上$10,000以下者，可获得20%的免/退税。

5. 儿童活动免税额——家庭收入在$130,000以下者，在有注册的机构缴费为儿童进行体育或文化学习活动，可获得$20的免税/退税。残障儿童参加这类活动可获得$40的免税/退税。

6. 学费和考试费的免税额——2013年3月28日以后缴纳的学费、2013年5月1日以后缴纳的考试费的免税率将调低到8%（以前为20%）。1997年到2012年间已缴纳的学费但从未申报者，不在此变动范围内。

7. 捐赠和礼品的申报采用新的附表V，捐赠$200以上者必须用此表。$5,000以上大额的对文化事业的现金捐赠，可以获得25%的免税额，这种大额的捐赠的一次性免税额为$6,250，余下部分可以延后4年使用。

对文化事业赞助的最小金额和年限有详细要求。另外对慈善捐款和礼品捐赠的免税比率也有大的变化。

8. 领养费的免税额——这类免税额的覆盖期间有所调整。

9. 对魁北克政党捐款——除对大选时某一候选人的捐款外，对政党捐款不再享有免税待遇。

10. 保健基金——魁北克单身居民收入在$18,000以上者，有一个小孩的家庭收入在$23,880以上者，有2个小孩的家庭收入在$27,055以上者，2个以上小孩收入在$29,985以上者，均需缴纳这种基金，收入高者需缴纳的基金可达千元。

11. 收入$100,000以上者的额外所得税率——收入在$100,000以上者的所得税率由24%提高到25.75%，上涨1.75个百分点。

2013年加拿大报税指南：海外资产如何报

近些年，报税时如何申报加拿大的海外资产，成了众多华人纳税人的一大纠结。 其实，只要了解了基本的概念，了解了申报的基本程序，人们发现加拿大报税时“海外资产”申报并不复杂。

海外资产怎么报

根据加拿大联邦税局今年2月公布的关于海外资产申报的说明，凡有海外资产需要申报的纳税人，在申报2013年个人所得税时，需对海外资产做“过渡性申报”，即填报新的“海外收入确认声明表”（T1135）。

早在2013年6月，加拿大联邦税局公布了修改后的T1135表，适用于2013年6月30日以后的所有报税年度，也就是说，在2014年4月底之前完成的2013年度的纳税申报中，若有海外资产申报，就需要按新的表格填写海外资产。

联邦税局在对修改的T1135表说明时特别强调，经由加拿大注册券商帐户管理的纳税人的海外资产（税法248（1）条款对此有定义），今年开始可以只报此类资产年底的合计数，而此前需要申报此类资产的细目。这类资产今后在T1135表的第六类里申报。

另外，从2013年税务年度开始，加拿大纳税人的海外信托基金也可选择合并申报总数的做法。

海外资产报什么

根据加拿大联邦税局对修改的T1135所做的说明，凡是在2013年6月30日这天之后结束的税务年度里，加拿大纳 税人如果拥有查超过10万加币的特定海外资产，则需要向加拿大联邦税局提供额外的信息，即填报T1135表。加拿大税务局强调，填报T1135的标准与要 求并未有改变，但是，修改后的报表要求纳税人提供海外资产的更为详细的信息。

需要向税务申报的海外资产包括

1. 在加拿大境外拥有的资金（基金）（Funds held outside Canada）；

2. 外国公司的股票（不含加拿大公司的外国子公司的股票）（Shares of non-resident corporations，other than foreign affiliates)；

3. 海外债务人的债务（不含加拿大公司所属外国子公司的债务）（Indebtedness owed by non-residents，other than from foreign affiliates)；

4. 非加拿大信托机构的利息（Interests in certain non-resident trusts） ；

5. 位于加拿大境外的不动产（不含个人用、商用的不动产）（Real property situated outside Canada，other than personal use property and real property used in an active business)；

6. 其他资产如非商业用途的无形资产、合同治下的某些权益（Other types of foreign property such as intangible property not used in a business and certain rights under contract） 。

对于上述资产的申报，要求提供每项资产所在国家的代码、资产年度内的最高价值和年度的重置成本、该项资产年度内的净收益（损失）、年度内处置资产产生的资本利得（损失）。此表在税局网站上可以直接填写，而且表格随着资产的增多可以扩充。

如果纳税人从加拿大的投资公司或银行收到T3/T5（投资收益、利息报税单），这类税单涵盖的海外资产或许不需要每年都在T1135表中填报。具体申报与否，需要每年确认，不是永远这样。

T1135表不可以通过网上申报，需要另行寄送到税务局。

海外资产何时报

鉴于改用新表以及申报的内容更为详细，税务局对2013年度的T1135表的提交截止日由2014年的4月30日推迟到2014年的7月31日。但其他报税文件不在推迟之列。

在做个人报税时，在个人信息里有一个问题需要回答；“在本税务年度，有没有成本超过10万加币的海外资产”，回答是，则需要完成T1135表，并连同个人税表一起寄给税局。在电子报税的情况下，T1135表要单独寄送给税局。

没有及时申报T1135表、虚报或漏报海外资产的纳税人，均有可能被税局处以罚款。

一、 魁北克省个人消费税：由QST向STC 的转变

很多华人朋友把魁北克的一种个人税收福利STC（Solidarity Tax Credit），翻译成“团结税”，结果让许多人不知道这是啥玩意儿。

2011年前，同联邦的消费税退税（GST credit）相对应，魁北克省也实行销售税退税（QST CREDITS）的做法。但是自2012年起，魁北克的纳税人再也看不到QST 的退税了。

根据上一年度的魁北克省财政预算的计划，从2011年7月起，魁北克政府把这项个人税收福利，加上物业税退款（Property Tax credit），以及北方偏远村落居民退款合并，统称为Solidarity Tax Credit， 简写为STC。

STC实施以后，符合条件的纳税人仍然能够获得魁北克省销售税退款，只是程序比前复杂了点。申请人在申报魁北克个人所得税时，必须填写新的附表D（Schedule D），一般电子报税软体中均带有此表，该表也可从：http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/formulaires/tp/tp-1.aspx 下载。

STC的申请以夫妻为单位，夫妻双方只允许一方申请。年收入在55,410元以内的没有孩子的家庭、年收入在50,920以下的有小孩的单亲家庭，以及年收入在50,920 以下的单身人士，一般都有资格申请而获得该项退税。

STC计算，与家庭年收入、居住条件等有关。Schedule D表格的主要内容包括以下方面：

1. 是否有配偶；
2. 是否单独住，不是的话，和其他多少人合租；
3. 夫妇俩是否有一方为北方居民。

需要注意的是， 当居住条件发生变化，比如报税前是合租，但是不久之后搬家变成单独住，应该及时通知魁北克税务局。通知方式有两种：

- 非第一次申报的，可以通过网络方式：http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/services/scr_avis_changement_cis/default.aspx
- 第一次申报，或者没有工卡（SIN）的，可用纸质信件通知，即需要填写表格：Notice of Change in Situation: Solidarity Tax Credit (form TP-1029.CS.3-V) ，此表格下载地址：http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/formulaires/tp/

第一次申请STC 的纳税人必须向魁北克税局提供个人银行信息， 包括银行名称、地址和账号。

另外需要指出的是， 借用别人的地址报税，有可能会影响到出借地址人的STC的数额。

二、 魁北克学费免税额下调

在学的纳税人如果拿到2013年度的Releve- 8， 会发现2013 年内缴纳的学费分为两个部分，即3月以前缴纳的和3月以后缴纳的两类。表中列明3月以前缴纳的按20%计算免税额， 而3月以后缴纳的则按8%计算免税额。

该项变化表明，今后新交学费的免税额已有过去的20%改为8%。但1997年到2012年间已缴纳的学费但从未申报者，不在此变动范围内。

魁北克学费的免税额需要通过填写附表T（Schedule T）来计算。本人未用完的免税额也要通过填写该表来确认和转移给纳税人的双亲使用。

学费的免税只以Releve-8 提供的正式学费为准，在学纳税人所花销的住宿费、交通费、书本费均不能作为计算学费免税额的依据。

2013年魁北克省和加拿大报税轻松指南（四）

加拿大联邦和魁北克的所得税申报通常在4月30日午夜截止。据联邦税务局4月13日发布的消息，鉴于网上传输和缴款停摆一周时间，2013年度个人所得税在5月5日午夜之前申报并缴税的，均不算晚报晚交，不会处于罚金和收取利息。但魁北克税务申报不受此影响，依然在4月30日截止。

在每年的报税服务中，华人朋友问得最多的问题之一就是：“怎么报才不会被税局稽查？”

我们的答案是，诚实申报，经得起查，就可免除一切后患。本文汇集2个被查的案例，供华人朋友借鉴，以免重蹈覆辙。

开快餐店的张老板

张老板移民魁北克10多年了，经历了从打工到自己做生意，从租房居住到买到自己称心房子、有了家业的过程。

张先生来到魁北克后，一开始在一家工厂打工，不久因企业不景气失业了，失业金拿完后很长时间没找到合适的工作，最后在太太的支持下两口子接手了一家快餐店，虽说很辛苦，但收入比较稳定，感觉比打工要好很多。

第一次做生意没什么经验，结果做生意的第一年报税时找了个朋友帮忙，朋友给支招，少报收入多报成本，报了生意亏损，自然不用纳税。张先生起初也觉得不妥，怕出麻烦。但是朋友告诉他，加拿大的小生意多如牛毛，税局根本查不过来，很多做生意的都是这么干的。

第二年也是朋友帮着报税，没报亏损，但也报盈利，收入支出持平，又省了很多税。

第三年，麻烦来了。魁北克税局稽查员找上门来了，说张先生过去的两年偷税多少多少，不但要补，还要罚款。张先生这下慌了，找朋友帮忙先去税局解释，后来又上税务法庭，结果败诉。最后只得乖乖补交税金和罚款，累计8万多加币，而且这官司一打就是4～5年。

张先生说，在法庭上他才知道，税局稽查员曾多次到他的店内暗访，总以为是个老顾客，谁知道人家是卧底。税局稽查员在法庭上给出了某年某月若干天里几点到几点快餐店进入客流量的记录。同时估算出那几天的大致收入是多少，而税务申报上数字却低很多。税局稽查员让张先 生解释这是为什么，张先生这下没话说了。

张先生也很奇怪，那么多开店的，税局稽查员为什么偏偏会盯上他呢？最后知道了答案，原来是买房惹的祸。税局稽查员说，你的生意连年亏损，那么你买房的钱是从哪里来的呢？张先生说，其实买房的首付还真不全是做生意积累的，有一大部分是以前在中国的积蓄，自己少报税是真，但万没想到买房会被税局盯上。

卖废品的李先生

李先生在魁北克一直从事废金属的买卖生意，属于自雇人士。去年联邦税局发来一封信，信上陈述了李先生2010、2011、2012三年的漏报收入，而且随信还附上了收购废品公司的收购和付款记录，每年都在3万元以上，而李先生这三年申报收入的数字还不到一万元。

问题的严重性还不在于此，而是收到税局的信后，李先生没有及时打理。不久后，联邦税局和魁北克税局都针对漏报的收入发来了追讨税款的信函，连税带罚金不下3万元。

李先生觉得非常冤枉，认为自己没赚那么多钱，哪来的这么多税呀。

问题出在哪里呢？出在李先生拿不出足够的收购发票和他支付相关费用的凭证。例如，一件废金属从别人那里收购来，他随手给了100元出去，但没有收据，没有留下相关成本记录。有人帮他找来货源，和他一起拿到收购公司卖了200元，获得钱后他随手给了帮忙的人每人50元，也没有留下任何的收据或字条之类的记录。 (来自epochtimes)

向日葵般滴兔纸求好运

@乞丐气球

女汉子Billie和狗狗猫的妈

Repost

蜜思A

@田Chong

家有小龟龟

@风华初露会洛神

蔡狗屎妈妈

@彼得_罗宾

我是小乖乖鱼

@Sniper-Scope

盖威投资移民

#税务资讯# 【2013年度联邦和魁北克省报税轻松指南】，大家可以参考一下~

Christophe_de_Gaule

转发微博

wang_331

转发微博