2014年联邦和魁省个人所得税 申报新变化详解

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因应一年一度报税季节的来临， 根据新的报税指南，为读者汇集了2014年度联邦和魁北克报税的新变化、各种免税措施和报税技巧等，希望对您的税务申报有所裨益。


税局鼓励网上报税


各省的联邦税的指南多少有些差别，请找自己居住省分的税表和指南做参考。 如在魁北克居住， 则需查询和魁北克居民有关的指南、填写适用魁北克居民的联邦税表。

电脑普及率高的加拿大，多数人都以采用网上报税， 你为什么不选用呢？

如果希望退税的钱尽快进到您的口袋里， 可以采用让税局“直接存入（Direct deposit）”您的银行的服务。 如果您需要支付税款， 这也可以在网上进行。

如果想即刻看到您在CRA的记录吗，您可以设立“在线邮件”，那时您可以在任何时间、任何地点查看自己的报税记录。 同时可以选择报税后电子邮件提示，当CRA处理您的报税文件以后， 会把处理结果的回执放到你的 “ My Account”户头里， 同时电子邮件提示您前去查看。


2014 年度税务申报有哪些新变化？


根据联邦税务申报指南，2014年度税务申报主要有以下变化：

1. 新的Online mail服务。从2015年2月9日开始，在您申报2014报税时，提供您的电子邮件地址注册这项新的服务，当Notice of Assessment或者Reassessment已经完成，可以在任何时间、任何地点进入自己的纳税记录系统查询，同时也可以选择接受电邮通知。

2. 家庭减税额度（Family Tax Cut）从2014纳税年度开始，对于有18岁以下儿童符合条件的家庭，税收减免额度最高可达到2000元。

3. 紧急救护志愿者的免税额分为两部分：自愿消防员免税额（VFA）和搜索与救援志愿者（Search and rescue volunteer amount- SRVA）免税额，纳税人只能选择一项申报，最高可退税免税额可达3,000元。

4. 2013年以后，小型企业的股份处置、合乎条件的农业、渔业资产的处置， 个人终身资本所得的免税提高到 80万元。

5. 领养费用（Adoption Expenses），每个孩子可抵扣的领养费用额度提升到15,000元。

6. 医疗费用（Medical Expenses）作为工资支付的一些残疾税收抵免成本，或者用于帮助管理严重糖尿病服务的成本支出，现在可以作为医疗费用抵税。

7. 属于文化和生态土地的捐赠，是凡在2014年2月10日之后发生的，可延续10年用于免税。

8. 经认证的文化遗产捐赠， 如发生在2014年2月10日以后， 如果出于税务保护而特别安排捐赠的， 将有特别的适用规定， 新规可参见Pamphlet P113, Gifts and Income Tax.

9. 儿童运动（Children’s fitness amount）抵税金额增加。每个16岁以下的孩子运动抵税金额从过去的每人500元增加到每人1,000元。

10. GST/HST 信用（GST/HST Credit）。个人不再需要单独去申请GST/HST 信用，当申报退税表格时，加拿大税务局将根据个人申报的收入确认领取资格。如果有配偶，两人中只有一人能接受GST/HST 信用，金额保持不变。

11. 投资税收减免（Investment Tax Credit），矿业开发税收减免政策有所延伸，对于在2015年4月前达成的流通flow-through share协议也将有税收减免资格。

12. 给成年运动员基金捐赠的收入， 可用于计算RRSP的购买限额， 可追溯到2011年。



加拿大魁北克省2014年度报税新变化





因应一年一度报税季节的来临，根据新的报税指南，为读者汇集了2014度联邦和魁北克报税的新变化、各种免税措施和报税技巧等，希望对您的税务申报有所裨益。

根据魁北克税局颁布的《2014年税务申报指南》，我们归纳了以下新变化：


一、居家装修（LogiRenov）免税额


LogiRenov家居装修免税额（LogiRenov Home Renovation Tax Credit）是2014年魁北克省政府为刺激就业而设立的临时减税优惠。

如果您或者您的配偶，根据在2014年4月24日到2015年1月1日签订的照为自己的居屋进行了装修，且符合LogiRenov Home Renovation的相关规定，那么这类装修支付的费用超过3,000元的部分， 可以申请抵税，最高免税额为$2,500元，此类合同需在2015年7月1日完成。

这项免税优惠仅适用于房主或者共同房主的主要自住房，并且装修必须是在家庭的居住空间范围内的，包括扩展居住空间，或者将空间改造以适合家庭成员的特殊需要，或者是改造成适合多代同堂的住宅，另外还包括对房屋外墙壁板和屋顶的维修。

2014年10月31日后签订的符合EcoRenov免税要求的装修合同，相关装修费用将视同符合LogiRenov的费用并可申请相应的免税额。

详情可参阅魁北克税表Line 462的说明。


二、老人活动免税额


如果您在2014年12月31日已经或超过70岁，而且您的净收入（Line-275）不超过40,000元，同时您的配偶或者您本人在2014年6月4日到2015年1月1日之间为参加健身、艺术、文化或娱乐活动而缴纳的注册费，可申请抵税，最大免税额为40元。


三、为老人提供居家服务的免税额


对合格的费用，其免税额的比率将由31%提高到32%。


四、看护配偶的免税额


看护配偶的免税额，将由775元提高到850元。


五、儿童活动费用的免税额


儿童活动的注册费、会员费可以用来免税，每个儿童的费用由100元提高到每人200元。每个儿童的免税额可达40元，对于残障儿童免税额可达80元。


六、消防员和自愿搜救人员免税额


过去的“消防员免税额”改称“消防员和自愿搜救人员免税额”，符合条件的人员可获得 480元不退税的免税额。


七、捐赠或礼品的免税额


今年开始，捐赠或礼品的免税额需要填写附表-V或者Line395的计算表。此表不在今年的报税表格的册子里，有需要者请到魁北克税局网上打印，或在网上/打电话预订购。


八、生态礼物/捐赠的免税


生态礼物/捐赠的免税可以延缓10年，而不再是5年。


九、嘉鼎资本和股份


获得嘉鼎银行（Desjardins Bank）区域资本和公司股份的免税比率由50%下调到45%，最大免税额由2,500元降到2,250元。


十、上岗培训（on-the-job）期间的免税额


2014年6月4日以后开始的这类培训，培训费免税比率由原来的15%和20%降到12%和16%。


十一、配偶间退休金收入的转移


希望转移退休金给配偶的纳税人，在2014年12月31日那天您已经65岁，或者您离开加拿大，不再是加拿大的居民，那么您离开加拿大的那天已经65岁。该项转移的细节请参看Line 122的说明。另外，从2014年的税表开始，退休金的减税转移改为在Line 245填报。


十二、申请破产时三项应付基金的计算


若你宣布破产，那么宣布破产的当年，您仍然需要根据您宣布破产当年的收入计算以下应缴基金：
　　? 魁北克产假金（QPIP）、
　　? 自顾收入的魁北克养老金（QPP）、
　　? 魁北克健康服务基金，和
　　? 魁北克药物保险金。


十三、自愿退休储蓄计划（VRSP）


自愿退休储蓄计划（VRSP）是专为18岁以上、未参与雇主团体退休储蓄计划的工薪人士，以及为自顾人士而设立的。这项计划的缴款在Line 214填列，抽回的退休储蓄是应税收入，在Line 122反映。


十四、合规的资产处置的资本所得


合规的资产处置的资本所得，免税额由750,000元增到800,000元，并根据通胀指数逐年调整。


十五、备查文件


按照规定，在报税以后，您必须保留所有报税相关文件6年，一旦税局要求您提供，您可以随时提供。如果您在截止日后完成报税，也要保留文件6年，时间从您完成报税日起算。

如果您报税用软件完成，请不要把税单寄给税局，但是要留好备查。但是如果您是用纸质表格申报，则需附上税单一并寄出。


十六、保健基金


该项基金根据您的收入计算，最高可达每人1,000元。已婚人士配偶双方均要缴纳此项基金。但符合以下条件者不需缴纳保健基金：
　　? 您的年度净收入（Line 275）不超过18,175元；或
　　? 2014年12月31日您有配偶，双方的净收入合计（Line 275）不超过23,880元；或
　　? 您在1949年1月1日前出生，且2014年所有药物免费。


十七、魁北克药物保险


2014年7月1日起，魁北克药物保险金额有所提高，由607元提高到611元，但在2014年税季的缴纳金额为609元。
　　您如果符合以下情况，则不需缴纳此项保险金：
　　? 2014年12月31日您没有配偶，净收入不超过15,110元；或
　　? 2014年12月31日您有配偶，二人的净收入合计不超过24,490元；或
　　? 您在1949年1月1日前出生，且2014年所有药物免费。

另外，根据通胀指数，工作人士减免额、个人基础减免额、独居人士的免税额、老龄免税额均有所调整。◇

（ 本文章由德坪财务提供）