由于加拿大日益高昂的生活成本，难以负担得起的住房价格以及得不到改善的医疗服务，迫使很多加拿大人正在考虑彻底离开这里，到别的国家寻求更好的生活质量。
据Financial Post报道，随着2024年联邦预算的税收变化，许多加拿大人似乎正在考虑如果搬到国外是否能生活的更好。也许因为美国的商业环境更为宽松，沙特阿拉伯因为没有所得税，或者是因为澳大利亚的天气更好。
不过需要提醒的是，对于那些考虑离开的人来说，有很多财务方面的考虑。从财务规划师的角度来看，最大的问题是税收。如果不进行审慎规划就离开加拿大，资产的税率可能会超过 50%。如果提前规划，则可大幅降低税率。
但有关离开加拿大（emigration）的税务问题是复杂的。每个考虑离开的人都应该向包括经验丰富的税务律师在内的财务团队寻求建议。了解了这一点，下面是一些有用的常规信息。
居住地很重要，但并不是全部。有人可以成为非居民（non-resident），但不会成为移到别国的人（emigrant）。这就是所谓的加拿大实际税务居民（factual tax resident）。
从根本上讲，实际税务居民（factual tax resident）是居住在国外的加拿大人。他们的全球收入（global income）均需缴纳加拿大税。
相反的是，emigrant居民身份则被视为与加拿大断绝了联系。他们的全球收入通常只需向新国家纳税。
当你成为一名emigrant时，你可能会面临加拿大资产的离境税（departure tax），数额可能很大。而居住在国外的加拿大实际居民（Factual residents）通常不缴纳离境税，但也有其他考虑因素。
确定居民身份主要取决于在加拿大境外逗留的时间以及与加拿大的居住联系。
在加拿大出生的公民如果在另一个国家定居或在一个纳税年度内在加拿大境外逗留超过183天，他们则可能成为非居民（non-residents）。如果非居民保持着居住联系（例如雪鸟族、学生和国际通勤的工人），他们仍然可能是实际居民（Factual residents）。
居住联系（Residential ties）分为主要和次要联系。这些关系有助于加拿大税务局确定居民身份。通常情况下，至少有一个主要联系是成为实际居民的必要条件。
实际居民税（Factual resident taxation）
加拿大的实际居民必须为其全球收入纳税。他们在其他国家缴纳的税款通常可以抵免，但仍必须向加拿大缴纳差额部分。
这对于在低所得税或无所得税国家工作的人来说至关重要。那些原以为只需缴纳极少税款的高收入者可能要缴纳 50%以上的税款。
emigrant居民身份可以避免收入的双重征税（Double-income taxation），因为他们通常只需缴纳现居住国征收的税款。然而，这必须与离境税成本和其他居住因素相平衡。
移民可以避免双重所得税，他们通常只缴纳当前国家征收的税款。然而，这必须与离境税成本和其他居住因素相平衡。
有关Emigrant 税
Emigrants是指那些离开加拿大、在国外建立永久住所并与加拿大断绝关系的人。在离境之日，他们被视为已按公允市场价值处置了适用资产。这被称为离境税（departure tax），但实际上是对未实现的资本收益征税。
如果不想在离境时立即缴纳资本收益税，可以申请延期到资产实际出售的时候才缴纳税款，但实施起来可能很困难。
通过向加拿大税务局设立抵押（财产留置权或银行信用证），并在离境后次年的4月30日之前提交 T1244 税务选择表格（T1244 election），即可实现延期纳税。
离境时被视为出售的资产类型包括非注册投资、私营公司（CCPC）股份、合伙权益和非加拿大房地产。
通常免税的资产包括加拿大房地产、注册投资（如注册退休储蓄计划 (RRSP)、免税储蓄计划 (TFSA) 和养老金）、员工股票期权、人寿保险保单（不包括隔离基金Segregated Funds）以及合格的加拿大商业地产。
作为非居民（non-resident），你可以保留注册账户，但不能向其进一步供款。根据新国家的税法，这些账户还可能面临新的影响。
例如，美国不承认TFSA，因此 TFSA 内的任何投资收益虽然在加拿大不征税，但可以在美国纳税。
非居民可以继续拥有加拿大房地产并赚取租金收入，但他们必须预扣其中的 25%。
每年，出租业主可以通过提交Section 216 election，以便根据净租金收入而不是毛租金收入来预扣税款。
预扣金必须在获得租金收入后的下个月 15 日之前上交给加拿大税务局。否则，加拿大税务局将对未缴金额收取利息，利息按日复利计算。
请注意，如果房东本人不在加拿大，则需要由物业管理人或租房者本人来完成这项工作。
出售加拿大房地产的非居民（non-resident ）必须在出售前或成交后 10 天内通知加拿大税务局。未通知者将被征收所有销售收入（sale proceeds） 25% 的预扣税，并面临最高 $2,500 的罚款。
通过通知加拿大税务局，卖方将收到合规证书（compliance certificate），以便允许将预扣税减至任何资本收益（capital gain）的25%。
如果卖方在其新国家有义务对销售收入纳税，建议在当年提交加拿大纳税申报表，以降低双重征税的风险。
Emigrants在离境时，其私人公司股份被视为已售出。股份的成本与市场价值之间的任何未实现收益都将作为资本收益征税，即使公司的股份还没有出售。
此外，如果公司不再由加拿大居民控制，则很可能失去 CCPC 地位，从而无法享受小企业减税和其他优惠政策。
