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家庭遗产继承:如何让税收最小化
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家庭遗产继承:如何让税收最小化
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纸风铃
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纸风铃
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2018-3-21 06:51:27
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加拿大税法有一条规定,死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分需要申报交税。虽然加拿大没有遗产税,但一大笔资本增值税 (Capital Gain),很可能让你的下一代“继承”不起。
尽早开始计划你的家庭遗产继承方式,最小化纳税非常重要,要知道调整和实施最佳的继承结构可能需要几年的时间。
以下是王珂会计师事务所建议你考虑的几个步骤。
1) 尽早开始咨询税务专家,了解继承税务可能产生的问题。
许多企业家等待时间过长,在过程中发生意外,如发生健康问题甚至死亡。这会导致失去节省税款的良机。比如一种非常糟糕的情况是,企业在所有者死亡时转嫁到了一个孩子身上,但家庭没有办法就应计资本收益缴纳税款。所以建议您,尽早!尽早!尽早!
2) 最大限度地减少资本增值税
无论您是转让您的业务还是将其作为礼物赠予家庭成员,它都被视为以公平的市场价值售出,按照增值部分的一半缴纳资本增值税,并按照您的最高税阶纳税。资本增值将根据企业的初始成本与今天的股票价值的差额计算。 向配偶转移是免税的,在这种情况下,收入和税收延迟到配偶出售或赠送生意时再支付。 如果您的公司是一家合格的小型公司,您可以申请终身免税,以减免此税。 2016年的免税额为824,176加元,这意味着低于这个数额的总收益是免税的。豁免额与通货膨胀挂钩,每年增加。 为了符合豁免资格,公司必须符合几个条件。例如,它必须在过去的24个月内由同一个人拥有,并且在转移时至少90%的资产是用于加拿大的业务。
3) 考虑冻结财产
冻结财产是基于公司价值,锁定公司收益和资本利得税的一种方式。通常的做法是将公司的普通股换成固定价值的优先股,然后向您的孩子发行普通股。公司价值的未来增长都归普通股所有,直到您的孩子出售或赠送他们的股票时才会被要求纳税。这些股份可以由孩子直接或以信托形式持有。
4) 考虑合并业务(incorporating)
如果您尚未合并您的业务,可以考虑这样做。非法人企业的所有者没有资格获得终生资本收益豁免,并且通常不能对公司进行冻结。
5) 推迟税收
如果您为公司投入资金并在几年内持续获得回报,您也许可以推迟部分资本增值税。在这种情况下,您可能会根据不同情况,在投资期限内最多5年或10年的时间申报缴纳资本收益税。
以上是5个在家庭继承方面综合考虑的建议,但根据你的家庭状况,所拥有的公司行业、架构不同,每家的税务状况都不同,您应该针对您的具体情况获得更专业的税务建议。
| 王珂 |
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