如何利用RRSP筹措买房首期？

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《都市地产》：如今房价高企，首付不够是很多首置者面临的难题。而联邦政府的“首次置业计划” (Home Buyer Plan，HBP)，确实是一个不错的首付筹措手段。

五年无房即符合条件

按照HBP首购计划，如果你是首次购房者，则可以从你的RRSP供款中提取最多25000元作为首付。如果你和配偶一起买房，且配偶也是首购一族，那你们就能凭空多出5万首付。而且取出部分不用上税，RRSP空间也不损失，只需在15年内分期还清即可。该计划也适用于建房。一般来说，RRSP里的钱需存够90天才能提取。

符合HBP最重要的条件就是，你必须是首次购房者。一般人认为，从未买过房子的才可以称之为首次购房，其实不仅如此。按照加拿大税局HBP条文规定，只要你过去5年内无房产，也可以算是首次购房。具体规定就是：以提款这一年往前推4个整年，以及提款之日起往前推31天，在这两段时期内，如果你曾拥有房产，你就不符合首购者条件。第一段时期是指你在过去5个年头内均无房产；第二段时期则是说，你不能在买了房子超过一个月后才完成RRSP提款。HBP给出如下例子：

2010年，保罗卖掉了他的主要居所，住进了一处出租公寓。同一年，他遇到了珍妮，两人在保罗的出租公寓同居。珍妮之前一直住出租屋，从未有过自己的房产。

两人于2013年结婚，并打算购房。他们想从各自的RRSP账户中提款以筹措首付。由于保罗在2013年往前推4年之内拥有房产，因此他不符合首购者规定，不能于这一年申请HBP计划。他必须等到2015年才能申请RRSP提款。

相反，由于Jane 此前一直没有自己的房产，也没有在保罗之前曾拥有的房产里居住过，因此她完全符合首购者条件。

残障人士无需符合此条件

HBP计划也有例外，即如果你是残障人士（Person With a Disability），想购买一处更方便，更适应自己需要的住处，则不受此首购条件限制。如果你为残障人士买房，或资助残障人士买房，RRSP提款也不受首购条件限制。前提是，该残障人士必须是你的血缘亲属，婚姻或同居伴侣，以及收养子女等。

提款有程序，不遵守被征重税

不要以为RRSP是你自己的钱，你就可以随便取。你必须严格遵守有关程序，否则提取款将不能享受免税。星报曾报道过这样一个例子，未通知银行，擅自取款付首付，结果被征税5000元。

苏珊（化名）于2011年购买了一个一卧室公寓。由于该公寓靠近地铁，吸引众多买家抢Offer 。苏珊最终以407000元胜出。这个价已超过叫价，超出了她的支付能力。为了避免购买房贷保险，她必须筹出20%的首付，于是不得不动用RRSP房屋首购计划。

在交割前2个月，她从两个银行的RRSP账户里取出13000元用于首付。未曾想，等着她的，是一张5000元的税单。原来苏珊在提款时，并未通知银行她取款的用途。

这是她犯的第一个错误。其实她只需上联邦税局的网站，，浏览Home Buyer’s Plan，照着指示一步步做就行了。

首先你必须填一份Form T1036的表格，该表格可从HBP网站下载。然后将填好的表格交给你RRSP的发行机构（如该案中的两家银行）。发行机构随后会送达你一份Form T4RSP表格，显示你在HPB首购计划下可提取的RRSP款额。你在申请退税时必须附上该表格。

苏珊犯的第二个错误，她认为这件事很容易弥补。她咨询了税局的人，对方告诉她，只要两家银行重新补发她T4表，就可以取消5000元的税单。但是，当她找银行要T4表时，一家愿意出，另一家却明确拒绝。

在这类事情上，银行有权做出自己的决定。

拒绝向她补发T4 表的银行称，如果她是在本银行做的房屋贷款，补发没有问题。否则没有记录可查，银行不能确定该款项的用途。

苏珊抱怨，这是她自己的钱，政府为什么要染指？这是她犯的第三个错误。是你的钱没错，但这部分钱你没缴税。你没按规定取用，当然要补交税款。

（综合报道，资料来源：联邦税局网站Home Buyer’s Plan网页，多伦多星报）

Side Bar 1：

RRSP 提款符合条件：

--你必须是加拿大公民居民（Resident of Canada）

--你必须是首次购房者

--RRSP供款必须在RRSP账户中存足90天，才可用作首购计划提款

-- 一般来说，你不能从锁定（Locked-in）RRSP账户或集体（Group）RRSP账户中提款用以HBP计划

--所购房屋必须用作主要居所，而且一年之内必须入住。

--所有提款必须在同一日历年（Same Calendar Year）收到

--在提款用作首付之前，不能已拥有该房产超过30天

--提款后，必须在次年10月1日前购买或建造完房产

--RRSP提款必须在15年内分批返还，亦即每年还款1/15。若当年还款不足，不足部分将纳税

Side Bar 2

首购计划提款步骤

一：确认你符合HBP提款申请条件

二：填写T1036表格，即首购计划RRSP提款申请表，Home Buyers' Plan (HBP) Request to Withdraw Funds from an RRSP.

三：将填好的Form T1036表提交给RRSP发行机构（Issuer ）。发行机构将填写该表的Area 2 。

四：从RRSP账户提款

五：发行机构将寄给你T4RSP, Statement of RRSP Income表格，显示你的提款数额。

六：从提第一笔款那一年算起，一直到你还完最后一笔提款，每年均需提交税局一份收入税及收益返还表（Income Tax and Benefit Return）。

（都市地产）